重慶市江津區(qū)審計(jì)局

關(guān)于2020年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況的公告

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)和重慶市審計(jì)局工作安排，璧山區(qū)審計(jì)局對(duì)我區(qū)2020年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)。區(qū)審計(jì)局對(duì)98個(gè)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、2個(gè)鎮(zhèn)街決算情況、2020年重大政策措施落實(shí)情況和重大項(xiàng)目建設(shè)管理情況、區(qū)屬國有企業(yè)改革執(zhí)行情況、政府投資建設(shè)情況等進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：區(qū)財(cái)政全年預(yù)算執(zhí)行總體良好，加大了“六保”力度，做好了“六穩(wěn)”工作、防范化解了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，專項(xiàng)資金發(fā)揮效益總體較好，黨和國家重大政策措施落地見效，重點(diǎn)項(xiàng)目有序推進(jìn)，區(qū)屬國有企業(yè)改革初見成效，政府投資建設(shè)管理進(jìn)一步規(guī)范。

——落實(shí)積極的財(cái)政政策成效明顯。推進(jìn)稅款延期繳納、增值稅留抵退稅、社保降費(fèi)、水電氣降成本等政策落地，全年新增減稅10.15億元。實(shí)現(xiàn)社保減負(fù)13.4億元，惠及企業(yè)5888家，惠及群眾24.9萬人；落實(shí)“支持中小企業(yè)共渡難關(guān)20條”“復(fù)工復(fù)產(chǎn)40條”政策措施，強(qiáng)化疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)資金支持，認(rèn)定保供企業(yè)17家，獲得央行再貸款17.61億元，獲得再貸款貼息1790萬元；落實(shí)企業(yè)水電氣降成本政策減負(fù)3700萬元。落實(shí)企業(yè)重大新產(chǎn)品研發(fā)成本補(bǔ)助等激勵(lì)政策，營造良好財(cái)稅環(huán)境，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力等。

——人民生活保障能力持續(xù)提高。積極落實(shí)就業(yè)政策，發(fā)放就業(yè)補(bǔ)助資金6300萬元，惠及各類重點(diǎn)群體2.56萬人次；強(qiáng)化職業(yè)技能培訓(xùn)，促進(jìn)全區(qū)1.18萬名貧困勞動(dòng)力全部實(shí)現(xiàn)就業(yè)；落實(shí)疫情期間一次性招工補(bǔ)貼和交通補(bǔ)助政策4408萬元，緩繳減免農(nóng)民工工資保證金1200萬元；持續(xù)加大財(cái)政教育投入安排資金7838萬元；持續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金；全力支持打贏疫情防控攻堅(jiān)戰(zhàn)，投入資金1.58億元；推動(dòng)文化體育事業(yè)發(fā)展，投入資金1.5億元；推進(jìn)人居環(huán)境整治安排資金1.2億元。

——深化財(cái)政改革預(yù)算執(zhí)行總體較好。預(yù)算公開評(píng)審范圍從年初預(yù)算拓展到追加預(yù)算。持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有效壓減一般性支出。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，開展績效自評(píng)項(xiàng)目1420個(gè)涉及資金116億元。深化“放管服”改革，推動(dòng)全區(qū)上線運(yùn)行公共繳費(fèi)平臺(tái)。深化國庫集中支付改革，實(shí)現(xiàn)支付無紙化運(yùn)行。

——審計(jì)整改力度進(jìn)一步加強(qiáng)。截至2021年6月，2019年度審計(jì)工作報(bào)告反映的76個(gè)問題，已完成整改67個(gè)問題，制定完善制度47項(xiàng)；尚有9個(gè)問題未整改到位。對(duì)未完成整改的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)將持續(xù)跟進(jìn)，督促加快整改。

一、區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

璧山區(qū)審計(jì)局審計(jì)了區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。2020年全區(qū)一般公共預(yù)算收入61.21億元。支出126.9億元；政府性基金收入74.27億元，支出85.14億元；全區(qū)國有資本經(jīng)營收入0.42億元，支出0.06億元。

審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政認(rèn)真落實(shí)市委五屆九次全會(huì)精神，圍繞區(qū)委區(qū)政府決策部署，全力支持打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”和落實(shí)“十項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃”進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，落實(shí)更加積極的財(cái)政政策，較好地服務(wù)了全區(qū)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）組織財(cái)政收入不規(guī)范。應(yīng)收未收非稅收入3.59億元。一是江津區(qū)規(guī)劃自然資源局應(yīng)收未收4家企業(yè)4宗土地出讓價(jià)款2.42億元。二是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委應(yīng)收未收7個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)城市建設(shè)配套費(fèi)1.17億元。

（二）違規(guī)兌現(xiàn)財(cái)稅優(yōu)惠政策188.49萬元。一是2020年11月，雙福工業(yè)園按照協(xié)議規(guī)定，以產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金名義返還重慶節(jié)興惠企業(yè)管理有限公司稅收補(bǔ)助2.01萬元。二是2020年區(qū)商務(wù)委按照區(qū)政府《關(guān)于印發(fā)江津區(qū)高質(zhì)量發(fā)展激勵(lì)政策的通知》（江津府發(fā)〔2019〕18號(hào)）文件規(guī)定返還重慶子晴五金工具有限公司等176家公司增值稅、所得稅等區(qū)級(jí)留存稅收186.48萬元。

（三）部分債券資金未使用。新增用于“農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展示范園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”等5個(gè)項(xiàng)目債券資金1.31億元未使用，占專項(xiàng)債券資金3.33億元的39.34%。

（四）預(yù)算編制、公開評(píng)審不規(guī)范。一是未將提前下達(dá)的普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金等兩項(xiàng)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付994萬元納入年初預(yù)算。二是將應(yīng)落實(shí)到具體單位或項(xiàng)目的預(yù)算資金5.85億元納入財(cái)政直編。三是未經(jīng)公開評(píng)審直接追加下達(dá)四面山管委會(huì)等兩個(gè)單位的項(xiàng)目資金3.3億元。

（五）財(cái)政管理存在差距。一是區(qū)財(cái)政未將收回的預(yù)算單位存量資金3.43億元繳入國庫統(tǒng)籌。二是銀行賬戶清理不徹底。截至2021年3月末，24個(gè)預(yù)算單位未按規(guī)定撤銷往來資金賬戶，兩個(gè)區(qū)級(jí)預(yù)算單位未按規(guī)定撤銷在商業(yè)銀行開設(shè)的工會(huì)賬戶，27個(gè)預(yù)算單位開設(shè)有一個(gè)或多個(gè)專項(xiàng)資金賬戶，6個(gè)部門及鎮(zhèn)街未按規(guī)定撤銷開設(shè)的其他賬戶。三是推進(jìn)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)有差距。規(guī)劃經(jīng)費(fèi)、課題研究費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、會(huì)展經(jīng)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等未出臺(tái)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，仍采用“控盤子”的方式進(jìn)行預(yù)算。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年上半年，按照市審計(jì)局要求對(duì)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，區(qū)審計(jì)局對(duì)一級(jí)預(yù)算部門（單位）進(jìn)行了數(shù)據(jù)全覆蓋分析，重點(diǎn)對(duì)區(qū)商務(wù)委等4個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)，從審計(jì)的情況來看，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整準(zhǔn)確。從抽查的4部門來看，一是有3家單位未編制2020－2022年部門3年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，占75%。二是有兩家單位代管資金支出政府采購56.2萬元未納入預(yù)算管理。三是有兩家單位年初編制的600萬元政府采購預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目。

（二）預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng)。一是年初預(yù)算執(zhí)行率低，2020年低于年初預(yù)算50%的有12個(gè)單位36個(gè)項(xiàng)目。如單雙解關(guān)停破企業(yè)退休人員以個(gè)人身份參保補(bǔ)助支付比例僅有0.2%。二是追加預(yù)算執(zhí)行率低。如追加的應(yīng)急指揮中心建設(shè)項(xiàng)目450萬元而當(dāng)年全部未使用。三是超（無）預(yù)算支出涉及13個(gè)單位2624.61萬元。四是政府采購預(yù)算執(zhí)行不力。如年初編制的“購激光打印機(jī)”5萬元未執(zhí)行采購、“購臺(tái)式計(jì)算機(jī)”15萬元未按預(yù)算采購計(jì)劃執(zhí)行，用于購買“安全知識(shí)進(jìn)社區(qū)”政府服務(wù)6萬元，剩余9萬元未執(zhí)行采購。

（三）預(yù)算資金管理不規(guī)范。一是有兩家單位結(jié)余資金54.52萬元未上繳區(qū)財(cái)政。二是未及時(shí)清理已掛賬3年的往來款224.9萬元以及2020年超合同范圍支付湯某等5個(gè)勞務(wù)派遣人員差旅費(fèi)、考核費(fèi)、值班費(fèi)等16.71萬元。三是有兩個(gè)單位基本支出擠占項(xiàng)目支出107萬元。四是落實(shí)過“緊日子”要求不到位。有30家單位2020年課題經(jīng)費(fèi)、規(guī)劃經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)整體壓減比例未達(dá)30%的規(guī)定。五是公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位。在辦理100個(gè)公務(wù)卡的部門中，2020年仍有28個(gè)單位未使用公務(wù)卡，仍采取現(xiàn)金結(jié)算。六是對(duì)優(yōu)惠公交車交通卡監(jiān)管不到位，漏洞較大。主要存在同一人員享受多張優(yōu)惠卡、有32張卡80%以上的刷卡記錄在同一車、有1262張卡同一卡同一天在同線路車刷卡10次以上等問題。七是抽查25個(gè)一級(jí)預(yù)算單位和有關(guān)勞務(wù)公司對(duì)158名勞務(wù)派遣人員的社保費(fèi)支付解繳不規(guī)范，共計(jì)48.16萬元。八是部門預(yù)算基礎(chǔ)信息編制不規(guī)范，其中10個(gè)單位未填列車輛編制數(shù)、136個(gè)單位未填列資產(chǎn)信息或信息不完整。九是資產(chǎn)管理不到位。區(qū)商務(wù)委、區(qū)教育考試中心有259.83萬元固定資產(chǎn)未入賬。有一家單位的6處房屋資產(chǎn)價(jià)值237.42萬元未進(jìn)行有效管理。

（四）決算編制不實(shí)，涉及金額1275.64萬元。有一家單位多編制政府采購決算126.73萬元；有一家單位多編制政府采購金額534.33萬元；有一家單位在往來科目中核算收支604.58萬元。

三、鎮(zhèn)街財(cái)政決算審計(jì)情況

今年上半年，區(qū)審計(jì)局對(duì)先鋒鎮(zhèn)、石門鎮(zhèn)兩個(gè)開展了2020年度財(cái)政決算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有一個(gè)鎮(zhèn)無預(yù)算購買知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)代理等政府服務(wù)21.87萬元。二是兩個(gè)鎮(zhèn)決算報(bào)表72.69萬元編制不實(shí)。三是有一個(gè)鎮(zhèn)將應(yīng)納入調(diào)整預(yù)算的金額少報(bào)240.24萬元。四是兩個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)上繳非稅收入21.68萬元。五是預(yù)備費(fèi)管理不到位。兩個(gè)鎮(zhèn)均未編制預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案及超范圍動(dòng)用預(yù)備費(fèi)88.39萬元，有一個(gè)鎮(zhèn)少設(shè)置預(yù)備費(fèi)5.7萬元。。

四、專項(xiàng)資金管理使用及績效審計(jì)情況

（一）專項(xiàng)資金分配、管理、使用不規(guī)范。專項(xiàng)資金在分配、管理、使用方面總體較好，重點(diǎn)對(duì)2020年轉(zhuǎn)移支付資金管理使用和績效情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是區(qū)財(cái)政局等3個(gè)單位未及時(shí)分配或未分配專項(xiàng)資金1.24億元。二是部門審核不嚴(yán)，違規(guī)補(bǔ)助財(cái)政資金340.86萬元。三是有9個(gè)單位4.2億元的專項(xiàng)資金未使用或使用不及時(shí)。

（二）績效管理水平不高。部門在績效管理開展方面總體還存在一定的差距。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是績效工作開展有差距。從現(xiàn)場審計(jì)的4個(gè)單位來看，有3個(gè)單位均存在績效管理制度不健全、未開展績效運(yùn)行監(jiān)控工作、績效公開不完整、績效目標(biāo)編制不準(zhǔn)確、自評(píng)結(jié)果不完整準(zhǔn)確等問題。二是未按規(guī)定設(shè)置績效目標(biāo)或未設(shè)置績效目標(biāo)的有1.11億元。如：林業(yè)生態(tài)保護(hù)恢復(fù)等9個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金6642.4萬元未按規(guī)定設(shè)置績效目標(biāo)。三是區(qū)農(nóng)村電商公共服務(wù)中心運(yùn)營等兩項(xiàng)專項(xiàng)資金未完成績效目標(biāo)。培育農(nóng)村帶頭人30人只完成6人等。四是向51家企業(yè)發(fā)放研發(fā)準(zhǔn)備金補(bǔ)助1166萬元，未進(jìn)行督促檢查和績效評(píng)估。五是油溪鎮(zhèn)六合村等3個(gè)股權(quán)化改革項(xiàng)目未按協(xié)議約定分紅5.13萬元。六是嘉平鎮(zhèn)筍溪村等5個(gè)2020年扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目總投資250萬元，未按要求實(shí)施，資金未發(fā)揮效益。

五、重大政策（項(xiàng)目）措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2020年，區(qū)審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物、優(yōu)化營商環(huán)境、重大建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)、疫情防控特別國債使用、保障和改善義務(wù)教育政策落實(shí)等方面進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是有兩家醫(yī)療機(jī)構(gòu)疫情防控資金523.41萬元未及時(shí)使用。二是珞璜港改建工程等3個(gè)中央投資項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度緩慢。三是龍吟小學(xué)新建教學(xué)綜合樓工程（市級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目）由于設(shè)備、設(shè)施未配備齊長期未使用導(dǎo)致樓頂?shù)芈┒氯糠纸淌曳e水、部分教室門已損壞等發(fā)揮效益不好。四是區(qū)義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升項(xiàng)目未達(dá)規(guī)劃進(jìn)度、未按薄改資金用于改善基本辦學(xué)條件、“補(bǔ)短板”的使用原則安排項(xiàng)目。如將薄改資金安排雙槐樹小學(xué)實(shí)施運(yùn)動(dòng)場塑膠面層改造等兩個(gè)項(xiàng)目40萬元，五中將以前年度已完工的三教學(xué)樓工程等“以舊抵新”662.91萬元。

六、區(qū)屬國有企業(yè)改革執(zhí)行審計(jì)情況

2020年度，區(qū)審計(jì)局對(duì)華信集團(tuán)、濱江集團(tuán)、四面山集團(tuán)、綜保集團(tuán)等（3+1模塊）區(qū)屬國有企業(yè)改革執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，在優(yōu)化企業(yè)布局、理順企業(yè)管理關(guān)系、整合內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及人員、明確企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)等改革方面取得了一定的成效，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）落實(shí)重組整合有差距。一是有14戶企業(yè)整合注銷進(jìn)度緩慢。二是有3戶企業(yè)未按規(guī)定組建下屬企業(yè)。三是仍有24戶企業(yè)未完成出資人變更或股權(quán)劃轉(zhuǎn)、吸收合并。四是有27戶企業(yè)未開展重組清產(chǎn)核資。五是區(qū)屬國有企業(yè)參股投資的云智由（重慶）科技有限公司等28戶子公司，均未建立參股投資監(jiān)管內(nèi)控制度，部分參股投資退出渠道不暢通、分紅權(quán)益未明確、股東監(jiān)督權(quán)益未行使等。

（二）落實(shí)內(nèi)部控制約束有差距。一是企業(yè)內(nèi)控制度不夠健全。年度資金預(yù)算制度、建設(shè)工程管理制度、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度等未全部建立。二是部分重點(diǎn)企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行較差，合同約定履行不到位。

（三）落實(shí)用工管理有差距。未編制人員招聘年度計(jì)劃、年度工資總額、職工工資分配等方案。

（四）落實(shí)國有資產(chǎn)管理要求有差距。有8戶企業(yè)大量的房屋、土地賬實(shí)不符，未辦理房屋、土地產(chǎn)權(quán)證明等；有9個(gè)企業(yè)未及時(shí)收取民營企業(yè)和自然人房租；有6戶企業(yè)部分房屋、土地出借、抵押未經(jīng)集體決策；有9戶企業(yè)房屋、土地閑置量大。

七、政府投資建設(shè)管理審計(jì)情況

2020年，區(qū)審計(jì)局全面貫徹落實(shí)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型，完成兩個(gè)工程預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和6個(gè)工程結(jié)算審計(jì)8.16億元，審減工程投資3041.63萬元；完成兩個(gè)結(jié)算復(fù)核項(xiàng)目和16個(gè)結(jié)算備案項(xiàng)目的審計(jì)核查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是概算審批率不高。2017－2019年，區(qū)發(fā)展改革委審批項(xiàng)目概算754個(gè)，占立項(xiàng)總數(shù)的45.48%。二是變更管控執(zhí)行較差。區(qū)中心醫(yī)院等業(yè)主未履行變更審批程序或者無變更資料已施工、變更材料核價(jià)等職責(zé)。三是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等行業(yè)主管部門對(duì)變更限額以上的項(xiàng)目普遍存在未進(jìn)行審批的情況。四是存在變更評(píng)審率較低和變更評(píng)審嚴(yán)重滯后等問題。五是存在招標(biāo)控制造價(jià)效果不佳、建設(shè)管理較粗放、造價(jià)咨詢單位管理不到位等問題。

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