重慶市江津區(qū)審計局關(guān)于2022年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告

（2023年8月24日公告）

根據(jù)《審計法》及相關(guān)法律法規(guī)和重慶市審計局工作安排，永川區(qū)審計局對2022年度江津區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了交叉審計，我局對區(qū)級部門2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支、重大政策措施落實(shí)、民生資金及政策執(zhí)行、政府投資管理、國有資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明：區(qū)財政局及相關(guān)單位全面落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)十八屆人大一次會議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，戰(zhàn)疫情、防風(fēng)險、惠民生，全面加強(qiáng)財政財務(wù)收支管理，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，有效應(yīng)對運(yùn)行風(fēng)險和收支矛盾，區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體向好。

——財政收支運(yùn)行保持平穩(wěn)。2022年全區(qū)一般公共預(yù)算收入67.64億元、增長7.22%，完成預(yù)算的100.04%。積極優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)壓減非必要、非剛性支出，落實(shí)資金1.4億元保障疫情防控，統(tǒng)籌防汛抗旱資金、防災(zāi)救災(zāi)資金、氣象資金0.6億元，撥付耕地地力保護(hù)、農(nóng)業(yè)保險和種糧補(bǔ)貼1.8億元。

——積極財政政策有效實(shí)施。全力落實(shí)減稅降費(fèi)政策，全年新增減稅降費(fèi)24.3億元。統(tǒng)籌財政資金，推進(jìn)市郊鐵路江跳線等重大項(xiàng)目建設(shè)。助力中小微企業(yè)紓困解難，安排穩(wěn)崗補(bǔ)貼0.5億元。加快消費(fèi)復(fù)蘇，安排消費(fèi)券等補(bǔ)貼0.6億元。加快新舊動能轉(zhuǎn)換，持續(xù)實(shí)施高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)獎補(bǔ)政策。

——保障和改善基本民生支出。安排創(chuàng)業(yè)就業(yè)補(bǔ)助1.2億元，發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款1.1億元。支持教育優(yōu)先發(fā)展，鞏固“雙減”政策成果，投入資金3.5億元。投入鞏固脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興銜接資金0.8億元，扶持壯大村集體經(jīng)濟(jì)9個。發(fā)放惠民惠農(nóng)財政補(bǔ)貼資金57.09萬人次2.47億元。

——持續(xù)強(qiáng)化審計整改力度。截至2023年6月，2022年度審計工作報告反映的62個問題，完成整改59個，部分整改3個。對未完成整改的問題，審計機(jī)關(guān)將持續(xù)跟進(jìn)，督促加快整改。

一、全區(qū)財政管理相關(guān)審計情況

（一）區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計。

今年上半年，對區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．預(yù)算編制及執(zhí)行不到位。一是區(qū)財政將應(yīng)落實(shí)到具體部門的7項(xiàng)預(yù)算7208.8萬元納入財政代編，未將代編預(yù)算3.44億元及時分配下達(dá)。二是區(qū)財政追加項(xiàng)目預(yù)算時未編制年度績效目標(biāo)，年中追加的13筆預(yù)算1845.14萬元實(shí)際未執(zhí)行。三是區(qū)財政將未經(jīng)年初預(yù)算評審的項(xiàng)目1031.84萬元納入年初預(yù)算安排，當(dāng)年追加項(xiàng)目預(yù)算均未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算公開評審。四是區(qū)財政將未達(dá)支付條件的上級轉(zhuǎn)移支付資金2.03億元直接轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)街實(shí)體賬戶。

2．財政資金及銀行賬戶管理不到位。一是區(qū)財政未及時統(tǒng)籌1個單位項(xiàng)目結(jié)余資金1825.07萬元。二是3個單位3個實(shí)體賬戶未在財政局備案。

（二）區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況審計。

今年上半年，對105個預(yù)算單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，重點(diǎn)對6個單位進(jìn)行了現(xiàn)場審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．預(yù)決算編制及執(zhí)行不到位。一是2個單位未將市級撥入經(jīng)費(fèi)13萬元納入預(yù)算。二是3個單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低；3個單位年初政府采購預(yù)算執(zhí)行率低或未執(zhí)行，2個單位超預(yù)算政府采購1712.34萬元。三是2個單位基本支出擠占項(xiàng)目支出9.83萬元。四是1個單位決算報表少列差旅費(fèi)支出5.69萬元，2個單位決算報表少列住房公積金等支出64.58萬元。

2．非稅收入收繳不規(guī)范。2個單位應(yīng)收未收租金等非稅收入82.04萬元，1個單位應(yīng)繳未繳城鎮(zhèn)垃圾處置費(fèi)等非稅收入2.7萬元。

3．未及時清理農(nóng)民工工資保證金及利息。6個單位未及時清理農(nóng)民工工資保證金1146.04萬元，未按規(guī)定退還農(nóng)民工保證金利息22.64萬元。

4．困難學(xué)生應(yīng)享未享綜合防貧保險賠付。2021—2022年，符合“綜合防貧保”條件的170名農(nóng)村困難學(xué)生，應(yīng)享未享保險理賠51萬元。

（三）鎮(zhèn)街財政決算情況審計。

今年上半年，對2個鎮(zhèn)2022年財政決算情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．預(yù)決算編制及執(zhí)行不到位。一是1個鎮(zhèn)年初預(yù)算未按功能分類編列到項(xiàng)，未按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款。二是1個鎮(zhèn)超4.58萬元預(yù)算購置1臺公務(wù)用車，決算報表未列報國企撥入等資金1228萬元收支情況。

2．預(yù)備費(fèi)設(shè)置和動用不規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)年初未設(shè)置預(yù)備費(fèi)。二是1個鎮(zhèn)將預(yù)備費(fèi)用于印刷費(fèi)等經(jīng)常性支出23.67萬元。

（四）專項(xiàng)資金管理使用及績效情況審計。

今年上半年，對財政專項(xiàng)資金管理使用及績效情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．專項(xiàng)資金分配和使用不及時。一是未及時分配下達(dá)35項(xiàng)上級轉(zhuǎn)移支付資金1.64億元。二是因項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分、推進(jìn)緩慢等原因，中央水污染防治資金、商務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金2942.5萬元未及時使用。

2．績效管理不到位。現(xiàn)場審計的5個單位中，2個單位未制定本單位預(yù)算績效管理制度、未建立績效管理內(nèi)部操作流程。

二、重大政策措施落實(shí)相關(guān)審計情況

2022年，按照市審計局統(tǒng)一安排，對我區(qū)推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)情況、優(yōu)化營商環(huán)境政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)情況審計。

1．部分特色產(chǎn)業(yè)合作基礎(chǔ)工作不夠完善。截至2022年10月末，1個工業(yè)園管委會與合江臨港工業(yè)園應(yīng)有10家實(shí)際只有2家企業(yè)存在配套合作關(guān)系，產(chǎn)業(yè)合作示范園集中合作區(qū)尚未投入使用。

2．示范園區(qū)部分工作推進(jìn)滯后。1個工業(yè)園管委會與瀘州相關(guān)企業(yè)未就印染服裝合作事宜達(dá)成一致，無法形成配套產(chǎn)業(yè)鏈。

3．“兩岸青山·千里林帶”項(xiàng)目實(shí)施不規(guī)范。2021年“兩岸青山·千里林帶”建設(shè)任務(wù)1094.3畝實(shí)際未實(shí)施。

（二）優(yōu)化營商環(huán)境政策措施落實(shí)情況審計。

1．優(yōu)化營商環(huán)境工作督查機(jī)制執(zhí)行不到位。截至2022年10月末，江津區(qū)未按要求建立優(yōu)化營商環(huán)境全過程督查機(jī)制以及優(yōu)化營商環(huán)境考核和激勵機(jī)制，未按要求制定督查檢查計劃、開展日常督查。

2．對個別企業(yè)申報補(bǔ)助資金審核不規(guī)范。因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)等原因，1個單位向財務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)際未達(dá)標(biāo)的1個企業(yè)兌付中小微發(fā)展專項(xiàng)資金20萬元。

3．“信易貸”平臺注冊用戶未達(dá)規(guī)定比例。截至2022年10月，江津區(qū)存續(xù)企業(yè)3.41萬戶中僅有472戶在“信易貸·渝惠融”平臺注冊，平臺共向1戶企業(yè)發(fā)放貸款，貸款總額5.9萬元。

4．部分“全渝通辦”政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)未發(fā)布。截至2022年10月，市級部門推送的“全渝通辦”政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)中，江津區(qū)應(yīng)發(fā)布656項(xiàng)、實(shí)際發(fā)布411項(xiàng)。

三、民生資金及政策相關(guān)審計情況

2022年，按照市審計局統(tǒng)一安排，對我區(qū)2020－2021年困難群眾救助補(bǔ)助資金、義務(wù)教育資金以及2021年醫(yī)療保險基金和三醫(yī)聯(lián)動改革情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計。

存在擠占救助補(bǔ)助資金、未嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)安全要求、不符合條件人員違規(guī)享受救助待遇、符合條件人員應(yīng)享未享救助待遇的問題。

（二）義務(wù)教育資金審計。

存在風(fēng)險保證金及相關(guān)費(fèi)用收取不規(guī)范、學(xué)生營養(yǎng)改善落實(shí)不到位的問題。

（三）醫(yī)療保險基金和三醫(yī)聯(lián)動改革情況審計。

存在藥品耗材集中帶量采購管理不到位、分級診療制度執(zhí)行效果不佳、醫(yī)保基金收支管理不規(guī)范的問題。

四、政府投資管理及項(xiàng)目相關(guān)審計情況

2022年，對6個政府投資項(xiàng)目結(jié)算情況和1個基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）履行基本建設(shè)程序不規(guī)范。

1．未按規(guī)定辦理施工許可。3個企業(yè)實(shí)施的148個基礎(chǔ)設(shè)施類項(xiàng)目中，有146個項(xiàng)目開工時未辦理施工許可。

2．政府采購程序不規(guī)范。1個項(xiàng)目勘察設(shè)計單位采購應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，1個項(xiàng)目開工后才完成監(jiān)理單位采購。

3．變更程序不規(guī)范。2個項(xiàng)目變更審批程序滯后，3個項(xiàng)目變更未按規(guī)定程序?qū)徟?/span>

4．未及時辦理結(jié)算。2018年1月至2022年8月，1個企業(yè)實(shí)施的146個項(xiàng)目中，有101個項(xiàng)目未及時辦理結(jié)算審核。

（二）建設(shè)管理不到位。

1．多計工程價款。因結(jié)算資料與實(shí)際不一致、工程量錯計等原因，6個結(jié)算審計項(xiàng)目多計工程價款1026.46萬元。

2．招標(biāo)文件編制不合理。1個項(xiàng)目的兩期工程分別立項(xiàng)及預(yù)算但又合并招標(biāo)，導(dǎo)致相同工藝相同部位的21項(xiàng)清單項(xiàng)投標(biāo)報價不一致。1個項(xiàng)目未根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編制招標(biāo)文件，引起結(jié)算爭議126.73萬元。

3．合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。1個項(xiàng)目勘察主合同對“包干”的約定不明確，且違背主合同實(shí)質(zhì)性條款簽訂補(bǔ)充協(xié)議，導(dǎo)致增加勘察服務(wù)費(fèi)7.56萬元。

4．現(xiàn)場管理不到位。一是1個項(xiàng)目因后續(xù)工序破壞已完工工序，導(dǎo)致索賠18.22萬元。二是1個項(xiàng)目原道路波形護(hù)欄由施工單位拆除并處理，拆除費(fèi)用與變賣費(fèi)用相互抵消，未按規(guī)定進(jìn)行波形護(hù)欄報廢處置。三是2個項(xiàng)目部分現(xiàn)場實(shí)際與結(jié)算收方資料、設(shè)計資料不一致。

5．地勘與設(shè)計單位履職不到位。2個項(xiàng)目地勘報告無法準(zhǔn)確反映地質(zhì)情況，導(dǎo)致均發(fā)生了旋挖樁超深的變更，涉及變更金額225.15萬元、351.56萬元。1個項(xiàng)目因設(shè)計圖錯誤，導(dǎo)致挖填方量調(diào)整2.6萬立方米。

五、國有資產(chǎn)管理相關(guān)審計情況

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)管理審計。

2022年，在1個企業(yè)經(jīng)責(zé)審計中重點(diǎn)關(guān)注國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．資產(chǎn)閑置率較高。現(xiàn)有廠房閑置率42%，倉庫閑置率83%；工業(yè)用地閑置率89%，倉儲用地閑置率63%。

2．重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策程序不合規(guī)。一是未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度。二是對外捐贈未按規(guī)定報批。

3．對外投資管理不到位。截至2022年8月末，成立或參股的5戶企業(yè)中2戶全資子公司已注銷、1戶參股企業(yè)撤資后出資款未收回。

4．應(yīng)收未收企業(yè)收入。截至2021年末，應(yīng)收未收企業(yè)預(yù)付工程款利息、房屋租金等1117.5萬元。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計。

2022年1月—2023年6月，在審計項(xiàng)目中重點(diǎn)關(guān)注了11個單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是8個單位賬賬、賬實(shí)不符，存在資產(chǎn)未入賬、已處置資產(chǎn)未下賬等問題，涉及問題金額9635.15萬元；2個單位資產(chǎn)長期未清理或未及時確權(quán)，涉及劃撥用地等地產(chǎn)160.1畝、門面等房產(chǎn)1526平方米。二是3個單位59處房屋閑置1.64萬平米。三是2個單位資產(chǎn)處置或出租出借未按規(guī)定程序報批，1個單位部分資產(chǎn)未公開招租。四是3個單位應(yīng)收未收租金、履約保證金等51.82萬元，1個單位應(yīng)繳未繳租金收入229萬元。五是2個單位個別資產(chǎn)由民營企業(yè)無償使用，涉及門面2間、特種專業(yè)技術(shù)用車1輛。

2．直管公房管理薄弱。一是部分直管公房未按規(guī)定程序招租。二是對直管公房轉(zhuǎn)租行為缺乏監(jiān)管。三是對直管公房租金減免管理不到位。其中：個別不符合條件人員違規(guī)享受租金減免；部分直管公房在申報資料未提交或未經(jīng)審批情況下，由經(jīng)辦人員直接在系統(tǒng)中調(diào)整減免租金。四是部分直管公房租金不合理，收益存在流失風(fēng)險。

（三）國有自然資源資產(chǎn)管理審計。

2022年，對6個鎮(zhèn)街國有自然資源資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．違規(guī)侵占耕地和林地。4個鎮(zhèn)街不同程度存在違規(guī)侵占耕地和林地的問題。

2．水資源保護(hù)等工作仍待加強(qiáng)。4個鎮(zhèn)街存在河道未及時清漂、污水直排等水資源保護(hù)不到位問題，2個鎮(zhèn)街個別企業(yè)排污或環(huán)評等手續(xù)未辦理完成，1個鎮(zhèn)個別酒樓侵占河道岸線。

六、審計工作成效及違紀(jì)違法問題線索情況

2022年全年共實(shí)施完成審計項(xiàng)目27個，審計查出主要問題金額69.79億元（其中管理不規(guī)范金額69.71億元、違規(guī)金額807萬元），審計處理處罰金額1713萬元，審計促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問題資金1.66億元，審計意見建議采納28條，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度27項(xiàng)，移送問題線索3件，獲評市審計局優(yōu)秀審計項(xiàng)目3個。

七、審計建議

（一）優(yōu)化財政管理。加強(qiáng)對非稅收入執(zhí)收單位的監(jiān)管，確保財政收入應(yīng)收盡收。加強(qiáng)對部門（單位）預(yù)決算指導(dǎo)，促進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)、合理并嚴(yán)格執(zhí)行，確保決算編制真實(shí)完整。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，及時分配、撥付、使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金，壓實(shí)主體責(zé)任，充分發(fā)揮資金效益。

（二）推進(jìn)政策落實(shí)。抓實(shí)重大政策措施落實(shí)，做好成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)各項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，完善特色產(chǎn)業(yè)合作基礎(chǔ)工作，加快推進(jìn)示范園區(qū)等相關(guān)工作，緊盯市場主體，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境。抓實(shí)惠民政策落實(shí)，進(jìn)一步規(guī)范困難群眾救助補(bǔ)助、義務(wù)教育、醫(yī)療保障等民生資金管理，嚴(yán)把審核關(guān)，兜住兜準(zhǔn)兜好民生底線。

（三）強(qiáng)化國資監(jiān)管。加快資產(chǎn)權(quán)證辦理，摸清家底并據(jù)實(shí)調(diào)整會計信息，確保賬賬、賬實(shí)相符。增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，規(guī)范國有企業(yè)對外投資等行為。提高國有企業(yè)經(jīng)營能力，規(guī)范資產(chǎn)的使用處置，進(jìn)一步盤活資產(chǎn)資源，確保國有資產(chǎn)保值增值。強(qiáng)化自然資源資產(chǎn)管理，抓好污染防治、土地利用，不斷提升自然資源資產(chǎn)管理成效。

（四）加強(qiáng)投資管理。業(yè)主單位要落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目管理主體責(zé)任，強(qiáng)化對設(shè)計、招投標(biāo)、合同及施工等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，更好發(fā)揮政府投資效益；要壓實(shí)對勘察、設(shè)計單位的監(jiān)管責(zé)任，做好重要風(fēng)險點(diǎn)管控。

本次報告中反映的問題，有關(guān)部門和單位正在積極整改。區(qū)審計局將加大審計整改跟蹤督促力度，年底前報告全面整改情況。