重慶市江津區(qū)審計局關(guān)于2023年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告

?

根據(jù)《審計法》及相關(guān)法律法規(guī)和重慶市審計局工作安排，潼南區(qū)審計局對2023年度江津區(qū)財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況，區(qū)審計局對區(qū)級部門2023年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支、重大政策措施落實、政府投資管理、國有資產(chǎn)資源管理等情況進行了審計。審計結(jié)果表明：全區(qū)上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實市委六屆二次、三次全會精神和區(qū)委第十五屆四次、五次全會精神，嚴格執(zhí)行區(qū)十八屆人大三次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，突出穩(wěn)進增效、除險清患、改革求變、惠民有感工作導向，全面加強財政財務收支管理，有效防范化解風險和應對收支矛盾，積極盤活國有資源資產(chǎn)資金，區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體向好。

——落實積極財政政策，經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)步向好。推動落實助企惠企政策，全年新增減稅降費15.1億元，本級稅收增長13.3%。新增地方政府專項債10.74億元，支持市郊鐵路江跳線過江段等19個公益性項目建設(shè)，投入資金26億元支持87個政府投資項目建設(shè)，發(fā)揮投資提振經(jīng)濟作用。

——增收節(jié)支保障民生，財政運行保持平穩(wěn)。2023年全區(qū)一般公共預算收入67.96億元，增長0.46%。積極爭取上級補助資金53.29億元，壓減非剛性一般性支出0.32億元，清理收回部門結(jié)余資金1.77億元。安排1億元兌現(xiàn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補助，安排6億元保障困難群眾基本生活，持續(xù)加大教育、醫(yī)療、鄉(xiāng)村振興等投入，兜牢兜實基本民生底線。

——聚焦防范化解風險，堅決守牢風險底線。嚴格政府債務限額管理，有序消化存量債務。嚴格落實“631”工作機制，定期開展監(jiān)測預警，用足用活金融機構(gòu)支持化債政策，穩(wěn)妥化解平臺債務風險。用好19億元“保交樓”專項借款、16億元配套融資，分類化解房地產(chǎn)風險隱患。

——深化財政管理改革，治理效能穩(wěn)步提升。完成新一輪財政管理體制調(diào)整，加大鎮(zhèn)街“三?！敝С至Χ?，進一步理順開發(fā)區(qū)財政結(jié)算關(guān)系。建立一般公共預算績效管理體系，持續(xù)加大預算管理與績效管理改革融合銜接。有序推進數(shù)字財政建設(shè)，預算管理一體化系統(tǒng)新增模塊貫通運行。

——強化審計整改落實，以審促治取得實效。截至6月底，2022年度審計工作報告反映的5大類42個方面的問題已經(jīng)基本完成整改，整改完成率99.13%，整改相關(guān)問題金額9671.31萬元，促進建立健全規(guī)章制度25項。尚余中央水污染防治資金使用不及時問題未完成整改，項目進度為95%，預計今年內(nèi)完成整改。

一、全區(qū)財政預算執(zhí)行相關(guān)審計情況

（一）區(qū)級財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況審計。

今年上半年，對區(qū)級財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．預決算編制和執(zhí)行不規(guī)范。一是6個單位50個重點專項項目績效目標編制不完整，23個單位未編制政府采購預算2887.61萬元，50個單位超年初預算采購2.78億元。二是區(qū)財政將應落實到具體項目和單位的資金7074.85萬元納入財政代編，未及時分配下達代編預算14,750.5萬元。三是區(qū)財政動用預備費1.76億元未嚴格履行動用審批程序，3個單位超范圍使用預備費1.75億元。四是財政總決算部分數(shù)據(jù)賬表不一致，部門決算報表中“三公”經(jīng)費數(shù)據(jù)與預算執(zhí)行數(shù)據(jù)不一致。

2．專項資金和績效管理不到位。一是區(qū)財政未在30日內(nèi)分配23筆上級轉(zhuǎn)移支付資金8305.48萬元。二是3個單位專項資金14,945.49萬元使用不及時。三是1個單位向不符合條件的3家企業(yè)兌現(xiàn)專項補助資金160萬元。四是1個單位1個項目工程量未達績效目標要求。五是區(qū)財政未在6月底前完成部門整體績效重點評價，未開展對部門整體績效中共性指標實現(xiàn)情況的評價，未將績效自評結(jié)果及重點評價結(jié)果進行運用。???????????????????????????????????????????????????????????????????????????（二）部門預算執(zhí)行和鎮(zhèn)街財政決算情況審計。

重點對3個部門預算執(zhí)行和2個鎮(zhèn)財政決算情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．預決算編制不規(guī)范。一是2個部門未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金2908.94萬元納入年初預算，2個部門未編制政府采購預算1415.13萬元。二是2個部門年初結(jié)轉(zhuǎn)14,773.15萬元預決算編報口徑不一致，未將撥款收入4603.56萬元納入決算編報；1個鎮(zhèn)決算報表少列固定資產(chǎn)87.50萬元，1個鎮(zhèn)決算報表少列辦公費等支出33.08萬元。

2．預算執(zhí)行不嚴格。一是1個部門年中追加預算19,369.14萬元未執(zhí)行，超預算采購175.91萬元。二是1個鎮(zhèn)動用預備費41萬元未提出動用方案，超范圍使用預備費20萬元。

3．收支管理不到位。一是2個部門專項資金2137.57萬元使用不及時。二是1個部門兩年以上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金362萬元、利息收入14.24萬元未及時上繳。

二、重大政策措施落實和重點專項審計調(diào)查相關(guān)審計情況

重點對我區(qū)推動西部陸海新通道政策措施落實情況、中小學教育系統(tǒng)建設(shè)管理情況進行了專項審計調(diào)查。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）推動西部陸海新通道政策措施落實情況專項審計調(diào)查。

1．重點建設(shè)任務未完成。1個項目完成總投資約0.5億元，僅完成任務目標的25%，圍網(wǎng)內(nèi)設(shè)施建成4456平方米，未達1萬平方米的要求，圍網(wǎng)外未建設(shè)制冷工藝等相關(guān)設(shè)施。

2．建設(shè)項目效益未發(fā)揮。1個項目部分區(qū)域未投入使用，未開展相關(guān)作業(yè)。

3．資金管理不規(guī)范。1個單位未收回建設(shè)扶持結(jié)余資金561.29萬元，未及時撥付扶持資金2990萬元。

（二）中小學教育系統(tǒng)建設(shè)管理情況專項審計調(diào)查。

1．項目申報統(tǒng)籌管理不到位。一是1個部門未將應拆除應修繕加固的16棟危房納入年度項目計劃，未按鑒定報告要求督促相關(guān)學校對其進行分類處理。二是1個部門未對小型維修項目進行統(tǒng)籌安排，導致部分項目分散實施規(guī)避隨機抽取發(fā)包的要求，個別學校同類維修和改造頻繁。三是2所學校未經(jīng)批準使用自有資金建設(shè)3個項目。

2．造價審核機制不完善。一是8所學校10個項目預算編制、審核高估冒算，涉及金額47.75萬元。二是1個部門長期委托的7家造價咨詢公司存在人員穿插執(zhí)業(yè)，關(guān)聯(lián)公司實施同一項目不同階段造價咨詢工作，實施項目個數(shù)占總項目的50.48%。三是1所學校自行委托中介機構(gòu)辦理1個項目預算和結(jié)算審核。四是12所學校25個項目多計工程款40.72萬元。

3．建設(shè)程序和現(xiàn)場管理不規(guī)范。一是58所學校73個項目未辦理基本建設(shè)手續(xù)或先開工后辦理。二是2所學校2個項目變更20.87萬元未進行變更審批。三是1所學校通過中介機構(gòu)壓低預算規(guī)避隨機抽取發(fā)包。四是17家施工單位涉嫌在9所學校26個項目中掛靠承接業(yè)務。五是4所學校4個項目未按照設(shè)計圖紙施工，涉及金額85.47萬元。六是6所學校9個項目簽證不實，涉及金額39.88萬元。

三、政府投資管理及項目相關(guān)審計情況

重點對2個政府投資項目結(jié)算情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：?

1．建設(shè)程序不規(guī)范。一是1個項目變更累計金額超過概算批復基本費463.16萬元、單項變更增加533.95萬元未進行變更審批，EPC項目招標前未按規(guī)定取得初設(shè)、概算批復導致后期建設(shè)規(guī)模及工程投資增加。二是1個項目43項裝修變更235.02萬元未進行變更審批。

2．建設(shè)管理不到位。一是2個項目多計工程價款675.97萬元。二是1個項目結(jié)算超概算批復747.02萬元，未在設(shè)計變更取消外墻保溫后取消實施相關(guān)工程100萬元，招標文件內(nèi)容與招標文件所附合同結(jié)算條款不一致，對參建單位人員未按約定履行變更管理審批，對施工單位分包未進行管理審批。

四、國有資產(chǎn)資源管理相關(guān)審計情況

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況審計。

重點對1個國有企業(yè)進行了經(jīng)責審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．國企改革不到位。未及時清理、注銷6戶長期非正常經(jīng)營子公司，13戶子公司部分經(jīng)營范圍存在重合。

2．內(nèi)部控制不嚴格。一是未針對子公司具體分類情況制定內(nèi)部管理權(quán)責邊界，未嚴格執(zhí)行大額資金支付決策制度。二是1個下屬公司購買理財產(chǎn)品9000萬元未經(jīng)會議決策；1個下屬公司未建立代償、追償相關(guān)內(nèi)部控制制度，未及時收取融資擔保費8.32萬元。

3．資產(chǎn)管理較薄弱。一是應收未收資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款及利息230.69萬元，未及時對2家已注銷或劃轉(zhuǎn)的公司股權(quán)投資作下賬處理，未按規(guī)定對出租資產(chǎn)開展評估，無形資產(chǎn)登記臺賬與財務賬數(shù)據(jù)不一致，固定資產(chǎn)賬實不符。二是1個下屬公司出租資產(chǎn)未報批，應收未收租金25.24萬元。三是該企業(yè)和1個下屬公司部分資產(chǎn)出租標準不一，存在轉(zhuǎn)租現(xiàn)象。

4．運營管理能力不足。一是部分項目前期工作未完成即開工建設(shè)造成損失。二是1個下屬公司出資建設(shè)的城市道路停車泊位智能化改造項目實施效果未達到預期，涉及合同金額1334.42萬元。三是1個混改企業(yè)自主經(jīng)營能力弱，開展的7個項目均來源于集團公司，個別中標項目存在提高價格轉(zhuǎn)包給關(guān)聯(lián)公司實施；1個混改企業(yè)制定的公司章程與投資合作協(xié)議部分條款約定不一致，存在股權(quán)流失風險。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況審計。

在部門預算執(zhí)行審計和10個經(jīng)責審計項目中對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況進行關(guān)注。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是4個單位8處房產(chǎn)閑置、2處危房未處置。二是2個單位18處資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)。三是4個單位未定期對資產(chǎn)進行全面清理。四是8個單位賬賬、賬實不符，存在資產(chǎn)未入賬、已處置資產(chǎn)未下賬等情況。

2．資產(chǎn)出租程序不規(guī)范。一是4個單位資產(chǎn)出租未按規(guī)定程序報批。二是3個單位部分資產(chǎn)未進行租金評估或公開招租。三是1個單位部分資產(chǎn)出租未簽訂合同。

（三）國有自然資源資產(chǎn)管理情況審計。

重點對2個鎮(zhèn)進行了自然資源資產(chǎn)審計，在4個單位經(jīng)責審計項目中對國有自然資源資產(chǎn)管理情況進行關(guān)注。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．土地和森林資源管理不到位。一是5個單位存在違規(guī)侵占耕地和林地的問題。二是1個單位未完成營造林任務，部分營造林質(zhì)量不佳；1個單位營造林質(zhì)量和退耕還林管護不到位。三是1個單位廢棄地膜回收任務0.36噸未完成，3個點位建筑垃圾清運不及時，1處農(nóng)家樂廚房污水直排污染土壤。??

2．水資源和礦產(chǎn)資源保護不到位。一是4個單位存在水質(zhì)不達標、清漂不到位、污水直排等問題。二是2個單位禁捕執(zhí)法工作開展不到位。三是1個單位部分企業(yè)未辦理排水許可，1個企業(yè)采礦點環(huán)境恢復治理與土地復墾工作未通過驗收。

五、審計工作成效情況

2023年完成審計項目21個，查出管理不規(guī)范金額886,493萬元、違規(guī)金額2萬元，審計處理處罰金額678萬元，促進整改落實有關(guān)問題金額81,933萬元，審計建議被采納53條，促進建立健全規(guī)章制度33項，移送問題線索16件。

六、審計建議

（一）持續(xù)提升財政管理效能，促進資金使用規(guī)范高效。規(guī)范財政收入征收秩序，提高財政收入質(zhì)量做到應收盡收。提升預決算編制科學化水平，規(guī)范績效目標設(shè)置，壓縮代編預算規(guī)模，嚴格預備費動用，增強預算剛性約束。加強專項資金及債券資金管理，及時分配撥付做到?？顚Ｓ茫^續(xù)強化績效評價結(jié)果運用，充分發(fā)揮資金使用效益。

（二）持續(xù)加強重點領(lǐng)域保障，推進各項政策落實落地。壓實重大政策措施落實的主體責任，積極推進西部陸海新通道、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設(shè)等各項重點任務。壓實民生項目和資金監(jiān)管責任，聚焦教育、醫(yī)療、社保、征地拆遷等民生領(lǐng)域，落實落細惠企利民政策，增強人民群眾獲得感幸福感。及時清理違規(guī)制定的招商引資政策，強化對已落地招商引資項目的后期監(jiān)管，充分發(fā)揮財政扶持資金效益。

（三）持續(xù)堅持底線思維，有效防范化解重大風險隱患。有序推進“三攻堅一盤活”工作，切實防范財政運行風險。加強地方債務全口徑管理，加快存量債務化解，定期排查風險隱患，防范地方債務風險。壓實國有企業(yè)風險防控主體責任，提升國有企業(yè)內(nèi)控管理、業(yè)務經(jīng)營、對外投資、擔保借貸等關(guān)鍵環(huán)節(jié)風控能力，防范國資損失風險。切實加強對水資源、耕地、林地等自然資源及環(huán)境的保護力度，防范生態(tài)損毀風險。

（四）持續(xù)加強投資項目管理，更好發(fā)揮政府投資效益。優(yōu)化完善政府投資項目全過程監(jiān)督管理，構(gòu)建政府投資與財政預算銜接工作體系。壓實業(yè)主單位項目建設(shè)管理主體責任，做實項目前期工作，規(guī)范工程招投標，按程序進行變更，從嚴控制工程造價，嚴格控制各環(huán)節(jié)風險。

（五）持續(xù)加大審計整改力度，強化審計結(jié)果運用。進一步深化黨委領(lǐng)導、人大監(jiān)督、政府落實的審計整改工作格局，督促被審計單位嚴格落實主體責任，確保從發(fā)現(xiàn)問題到整改銷號實現(xiàn)閉環(huán)管控。深化審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力，做到整改到位、處理到位、問責到位。

本次報告中反映的問題，有關(guān)部門和單位正在積極整改，區(qū)審計局將加大審計整改跟蹤督促力度，年底前報告全面整改情況。

?

?

? ?